Об уплате налога на жилую и нежилую недвижимость.
До 1 июля 2015 года украинцы впервые получат от налогового органа уведомления об уплате налога на жилую и нежилую недвижимость, которая находится в их собственности. Каким образом начисляют налог на жилье и другую недвижимость, какие существуют льготы по налогообложению, а также исключения...
Общие правила
По новым правилам, вступившим в силу с 1 января 2015 года, налогообложению подлежат все без исключения виды недвижимости: дома, квартиры, пристройки к ним, комнаты в коммунальных квартирах, дачи, гаражи, приусадебные и другие вспомогательные помещения, в том числе сараи, летние кухни, туалеты, погреба, мастерские, котельные и так далее.
Физическим лицам – собственникам жилья рассчитывать самостоятельно сумму налога не придется: за них это сделает налоговый орган по их месту регистрации. Уведомление с суммой налога за прошлый год и реквизиты к оплате украинцы получат по почте до 1 июля 2015 года. В течение 60 дней со дня получения уведомления налог нужно уплатить.
К слову, юрлица рассчитывают сумму налога на недвижимость самостоятельно, до 20 февраля подают в декларации налоговому органу и затем поквартально оплачивают равными долями в течение 30 дней после окончания квартала.
Вы можете не согласиться с размером налога и письменно обратиться с заявлением в налоговый орган, чтобы он провел сверку данных по объектам, их размерам либо расчетам. Если после проверки обнаружатся расхождения, то налоговая пришлет новое уведомление, а предыдущее будет считаться отмененным.
Если вы купили недвижимость в течение года, то подлежит уплате налог лишь с того месяца, в котором вы стали владельцем. Обратное правило действует и для продавца недвижимости: он уплачивает налог лишь до того месяца, в котором являлся владельцем.
Ставки и схема налогообложения
Несмотря на то, что подсчитывает сумму налогового отчисления государственный орган, собственнику недвижимости целесообразно разбираться в тонкостях налогообложения, чтобы знать свои права и возможности.
На расчет налога на недвижимость влияет два показателя: ставка налога и своеобразная льгота, которая освобождает владельца-физическое лицо раз в год уменьшить налогооблагаемую площадь. Поскольку льгота раньше была очень велика – 120 кв.м для квартиры и 250 кв.м для дома – в нее попадало подавляющее количество жилья, и рядовые украинцы об уплате налога на недвижимость не слышали.
Согласно январскому нововведению в Налоговый кодекс (НК), оба ключевых показателя изменились. Теперь ставку налога и размер льготы устанавливают местные органы власти каждого населенного пункта отдельно – до 1 февраля каждого налогового года. Если они не успели это сделать, то налог начисляется согласно нормам, описанным в НК.
Впрочем, Налоговый кодекс предусматривает ограничения как для ставки, так и для льготы. Согласно им, ставка налога на недвижимость не может превышать 2% минимальной заработной платы за квадратный метр жилья. По состоянию на 11.05.2015 г. минимальная зарплата составляла 1218 гривен в месяц. Следовательно, максимально возможная ставка налога на жилую недвижимость – 24,36 гривен за один квадратный метр.
При этом отдельная норма запрещает в 2015 году облагать налогом нежилую недвижимость по ставке выше 1% от минимальной зарплаты, или 12,18 гривен.
Минимальное значение льготы, позволяющей сократить налогооблагаемую площадь жилой недвижимости, согласно НК, составляет 60 кв.м. для квартиры и 120 кв.м. для дома.
При этом местные органы власти могут своим решением увеличить и льготную площадь до 1 февраля года, следующего за налоговым. К примеру, в Полтаве на 2015 год ее увеличили с 60 до 90 кв.м. для квартир и с 120 до 200 кв.м. для домов; в Одессе – до 120 идо 250 кв.м. соответственно.
Еще один важный момент: льготу по налогу на недвижимость нельзя использовать, если площадь объекта или суммарная площадь объектов превышает пятикратный размер этой льготы. Второе исключение – недвижимость, которая используют с целью получения доходов, например, переоборудовали в магазин или сдают в аренду.
Расчет налогового платежа
Итак, если у вас квартира площадью до 60 кв.м. или дом площадью до 120 кв.м., то вы точно не подпадаете под налогообложение недвижимости. Если ваше жилье больше – то в 2015 году вы можете быть освобождены от уплаты налогов, если местный орган власти своим решением успел увеличить «льготный метраж» до 1 февраля 2014 года. В ином случае вам остается ждать налоговой повестки и уплатить налог.
Рассчитать налог на недвижимость проще всего на нескольких конкретных примерах.
Пример первый. Предположим, вы владеете двухкомнатной квартирой общей площадью 65 кв.м. Городской совет вашего населенного пункта до 1 февраля не успел увеличить «льготную» площадь. Поэтому вам нужно ориентироваться на показатель из Налогового кодекса: вы имеете право раз в год уменьшить налогооблагаемую площадь на 60 кв.м.
Налог на вашу недвижимость составит:
(65 кв.м. – 60 кв.м.) * 2% * 1218 грн. = 5 кв.м. * 24,36 грн. = 121,8 грн.
Пример второй. Вы владеете двумя частными домами площадью 100 кв.м. и 60 кв.м.Прочие условия те же, что и выше. В данном случае к общей площади вашей однотипной недвижимости применяется льгота для домов в 120 м.кв.
Налог на вашу недвижимость составит:
(100 кв.м. + 60 кв.м – 120 кв.м.) * 24,36 грн. = 974,4 грн.
Пример третий. Вы владеете домом в 150 кв.м. и квартирой в 60 кв.м.. Поскольку ваша жилая недвижимость разного типа, применяется льгота в 180 кв.м. от их общей площади.
Налог на вашу недвижимость составит:
(60 кв.м. + 150 кв.м. – 180 кв.м.) * 24,36 грн. = 730,8 грн.
Пример четвертый. Предположим, во дворе вашего частного дома есть сарай или летняя кухня площадью 20 кв.м. На нежилые помещения льготы не распространяются, а налоговая ставка на нее – 1% от минимальной зарплаты.
Налог на вашу недвижимость составит:
20 кв.м * 1%* 1218 грн. = 20 * 12,18 = 243,6 грн.
Исключения по налогообложению
В налогообложении жилья и коммерческих зданий предусмотрены исключения. Полностью освобождена от уплаты налогов такая жилая недвижимость:
- непригодная для проживания по решению органов местной власти;
- жилье детей-сирот и лишенных родительской опеки, не более одного объекта на ребенка;
- жилье детей-инвалидов, которые воспитываются одинокими родителями, не более одного объекта на ребенка;
- детские дома семейного типа;
- общежития;
- объекты в зонах отчуждения и безусловного отселения.
Среди освобожденной от налогообложения нежилой недвижимости такие объекты:
- принадлежащие органам государственной власти, местному самоуправлению и созданным ими неприбыльным организациям, которые финансируются из госбюджета;
- принадлежащие общественным организациям инвалидов и их предприятиям;
- МАФы на рынках, принадлежащие малому и среднему бизнесу;
- промышленные объекты – цеха, склады, производственные корпуса;
- здания, которые используют предприятия для сельскохозяйственного производства.
Автор: Олеся Шелевер, Prostobank.ua
22.05.2015